美国国税局更新 2026 年加班费免税规则，雇主需在 W-2 表报告

美国国税局澄清了员工如何申请符合条件的加班费联邦税收减免，包括对雇主的新报告要求。

美国国税局在今年 8 月早些时候更新了关于“加班费免税”减免的常见问题解答，此前在 2025 年报税季引发了混淆。雇主将被要求在员工的 2026 年 W-2 表上包含符合条件的金额，这意味着纳税人将不再需要自己确定符合条件的金额。

美国国税局澄清什么算作加班费

加班费税收优惠被纳入唐纳德·特朗普总统的《一项伟大法案》，该法案于 2025 年 7 月签署成为法律。该临时减免适用于 2025 至 2028 年的税年，允许符合条件的员工单身申报者最多扣除 12,500 美元，已婚夫妇联合申报最多扣除 25,000 美元。

该减免仅适用于加班费溢价，即标准时薪 1.5 倍的额外一半。例如，一名每小时赚 40 美元的员工在加班时每小时赚 60 美元，只能将 20 美元的溢价计入减免。该福利在单身纳税人 150,000 美元和已婚夫妇联合申报 300,000 美元处开始逐步取消。

经济学家 Justin Wolfers 也强调了这一区别，他辩称该立法并未完全消除加班费的税收。Wolfers 表示，该福利仅适用于时薪 1.5 倍的额外一半，受限制和资格要求约束。

雇主将报告符合条件的金额

更新后的美国国税局常见问题解答要求雇主在员工 2026 年 W-2 表第 12 栏中使用"TT“代码报告符合减免条件的金额。

美国国税局还澄清，如果州法律或工会协议要求的加班费与《公平劳动标准法》不同，只有联邦法律规定的部分才符合减免条件。

这一变化解决了第一个报税季出现的问题。对于 2025 年税年，美国国税局和财政部豁免了雇主报告要求，因为工资系统和税表尚未准备就绪。因此，许多纳税人不得不使用工资单或最终工资单来估计他们符合条件的加班费。

美国税务专业人士协会税务内容和政府关系主任 Tom O'Saben 告诉 CNBC，税务专业人士不得不使用员工的工资单并对符合条件的加班费金额做出”最佳估计“。

税收基金会联邦政策高级主任 Andrew Lautz 表示，雇主报告应该使员工的流程更加简便。

”这个报税季很复杂，我预计雇主报告将使员工的流程不那么复杂，“Lautz 说。

加班费减免与更大的退税预期挂钩

超过 2,900 万纳税人在 4 月 15 日报税截止日期前的 2025 年税年申请了加班费减免。平均减免超过 3,100 美元，其中 75% 的申报者收入低于 100,000 美元，96% 的收入低于 200,000 美元。

该减免在政府对退税的预期中也占据了重要位置。财政部长 Scott Bessent 之前预计家庭退税可能增加 1,000 至 2,000 美元，指出包括小费和加班费减免在内的条款。

特朗普总统后来预测了”有史以来最大的退税季“，指出该立法的税收变化，包括加班费条款。他将《一项伟大法案》描述为将 17 项举措合并为更广泛的税收方案。

然而，加班费福利的范围仍然比”加班费免税"这个短语可能暗示的要窄。Wolfers 之前表示，获得时薪 1.5 倍的员工仅在额外一半上获得福利，且仅在适用限制范围内。

员工应检查其 2026 年 W-2 表

即使有雇主报告，税务专业人士建议员工根据其工资记录检查 W-2 表上的加班费金额。

O'Saben 表示，他计划让客户带来工资单，以便检查报告金额的准确性。

如果金额不正确，员工不能简单地自行更改减免。Lautz 表示，认为雇主报告的符合条件的加班费过多或过少的纳税人必须申请更新的 W-2 表。

报告变化意味着 2026 年报税流程应该不再需要员工从工资记录中重建其符合条件的加班费，但根据这些记录检查 W-2 表仍然可能很重要。