美國國稅局更新 2026 年加班費免稅規則，僱主需在 W-2 表報告

美國國稅局澄清了員工如何申請符合條件的加班費聯邦稅收減免，包括對僱主的新報告要求。

美國國稅局在今年 8 月早些時候更新了關於“加班費免稅”減免的常見問題解答，此前在 2025 年報稅季引發了混淆。僱主將被要求在員工的 2026 年 W-2 表上包含符合條件的金額，這意味著納稅人將不再需要自己確定符合條件的金額。

美國國稅局澄清甚麼算作加班費

加班費稅收優惠被納入唐納德·特朗普總統的《一項偉大法案》，該法案於 2025 年 7 月簽署成為法律。該臨時減免適用於 2025 至 2028 年的稅年，允許符合條件的員工單身申報者最多扣除 12,500 美元，已婚夫婦聯合申報最多扣除 25,000 美元。

該減免僅適用於加班費溢價，即標準時薪 1.5 倍的額外一半。例如，一名每小時賺 40 美元的員工在加班時每小時賺 60 美元，只能將 20 美元的溢價計入減免。該福利在單身納稅人 150,000 美元和已婚夫婦聯合申報 300,000 美元處開始逐步取消。

經濟學家 Justin Wolfers 也強調了這一區別，他辯稱該立法並未完全消除加班費的稅收。Wolfers 表示，該福利僅適用於時薪 1.5 倍的額外一半，受限制和資格要求約束。

僱主將報告符合條件的金額

更新後的美國國稅局常見問題解答要求僱主在員工 2026 年 W-2 表第 12 欄中使用"TT“代碼報告符合減免條件的金額。

美國國稅局還澄清，如果州法律或工會協議要求的加班費與《公平勞動標準法》不同，只有聯邦法律規定的部分才符合減免條件。

這一變化解決了第一個報稅季出現的問題。對於 2025 年稅年，美國國稅局和財政部豁免了僱主報告要求，因為工資系統和稅表尚未準備就緒。因此，許多納稅人不得不使用工資單或最終工資單來估計他們符合條件的加班費。

美國稅務專業人士協會稅務內容和政府關系主任 Tom O'Saben 告訴 CNBC，稅務專業人士不得不使用員工的工資單並對符合條件的加班費金額做出”最佳估計“。

稅收基金會聯邦政策高級主任 Andrew Lautz 表示，僱主報告應該使員工的流程更加簡便。

”這個報稅季很複雜，我預計僱主報告將使員工的流程不那麼複雜，“Lautz 說。

加班費減免與更大的退稅預期掛鉤

超過 2,900 萬納稅人在 4 月 15 日報稅截止日期前的 2025 年稅年申請了加班費減免。平均減免超過 3,100 美元，其中 75% 的申報者收入低於 100,000 美元，96% 的收入低於 200,000 美元。

該減免在政府對退稅的預期中也佔據了重要位置。財政部長 Scott Bessent 之前預計家庭退稅可能增加 1,000 至 2,000 美元，指出包括小費和加班費減免在內的條款。

特朗普總統後來預測了”有史以來最大的退稅季“，指出該立法的稅收變化，包括加班費條款。他將《一項偉大法案》描述為將 17 項舉措合併為更廣泛的稅收方案。

然而，加班費福利的範圍仍然比”加班費免稅"這個短語可能暗示的要窄。Wolfers 之前表示，獲得時薪 1.5 倍的員工僅在額外一半上獲得福利，且僅在適用限制範圍內。

員工應檢查其 2026 年 W-2 表

即使有僱主報告，稅務專業人士建議員工根據其工資記錄檢查 W-2 表上的加班費金額。

O'Saben 表示，他計劃讓客戶帶來工資單，以便檢查報告金額的準確性。

如果金額不正確，員工不能簡單地自行更改減免。Lautz 表示，認為僱主報告的符合條件的加班費過多或過少的納稅人必須申請更新的 W-2 表。

報告變化意味著 2026 年報稅流程應該不再需要員工從工資記錄中重建其符合條件的加班費，但根據這些記錄檢查 W-2 表仍然可能很重要。